資金繰りとキャッシュフローを安定させる実務ポイント｜北摂の起業で失敗しないために

資金繰りとは、将来にわたって現金が不足しないかを管理することです。税理士や経理担当が最も重視するのは、帳簿上の利益ではなく、実際の預金残高と今後の支払予定です。
高槻市でサービス業を営む法人では、利益が出ている安心感から資金管理を怠り、法人税と消費税の納付月に一気に資金が減少した例がありました。決算時点で税額は予測できたものの、納税資金を別管理していなかったことが原因です。
税務の現場では、次の点を必ず確認します。

• 税金の支払時期：法人税、消費税、事業税の納付月
• 社会保険料：役員報酬決定後の負担増加
• 突発的支出：修繕費や解約違約金

税務や労務が関係する判断については、最終判断は専門家に確認してください。

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売上が伸びているにもかかわらず資金繰りが苦しくなる最大の要因は、入金と支払いのタイミングのズレです。経理実務ではここを最初にチェックします。
箕面市で創業した制作会社では、請求から入金まで90日、外注費は翌月払いという構造でした。この状態が続き、黒字でも常に資金不足という悪循環に陥っていました。
税務のプロとして提案する対策は以下です。

• 請求条件の見直し：月末締め翌月末払いへの変更交渉
• 前受金の活用：契約時に一部を受領し資金繰りを安定させる

豊中市や池田市で多いのが、創業時点で固定費をかけすぎてしまうケースです。決算書を見ると、売上に対して家賃や人件費の比率が高く、少し売上が落ちるだけで資金繰りが悪化します。
税理士として注意を促すポイントは次の通りです。

• 家賃：売上の1割以内を目安に検討する
• 人件費：役員報酬を高く設定しすぎない
• 税負担：利益が出た後の納税額を想定する

資金繰り改善は感覚ではなく、数字で行います。税理士として必ず行うステップは次の通りです。

• ステップ1：資金繰り表を作成し3〜6か月先を見える化する
• ステップ2：税金と社会保険料を別枠で管理する
• ステップ3：資金不足が予測される月を事前に把握する

摂津市の卸売業では、この管理を導入したことで融資相談のタイミングを逃さず、安定経営につながりました。

創業融資は資金繰り改善の有力な手段ですが、税務視点では返済後の資金残高まで確認します。借りられる額ではなく、返せる計画かが重要です。
茨木市の小売業では、売上予測が楽観的すぎたため計画を修正し、無理のない返済スケジュールに変更したことで融資が実行されました。
審査で見られるポイントは以下です。

• 自己資金：計画全体に対して十分か
• 資金使途：運転資金と設備資金の明確な区分
• 返済原資：キャッシュフローに無理がないか

制度や金利は変更される可能性があるため、最終的な判断は必ず最新情報を確認してください。

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