税務と会計の違いとは？起業前に知っておきたい目的・処理・決算の基本

会計とは、売上、仕入、人件費、家賃、借入金など、会社で発生した取引を記録し、経営成績や財産の状態を数字で示す仕組みです。日本公認会計士協会も、会計を経済活動の結果を記録し、関係者へ報告するものと説明しています。
主な決算書には、一定期間の利益を示す損益計算書と、決算日時点の資産や負債を示す貸借対照表があります。これらは納税だけでなく、経営判断や融資の審査でも利用されます。
例えば、茨木市で飲食店を開業した会社が、毎月の売上だけを確認し、材料費や人件費を集計していなければ、実際に利益が出ているか判断できません。会計を月ごとに整えることで、原価率の上昇や資金不足を早期に把握できます。
税務と会計の違いを意識しながら、会計は経営管理のための資料でもあると理解することが重要です。金融機関へ創業計画の進捗を説明するときも、試算表や資金繰り表が整っていれば、数字に基づいた説明ができます。

税務とは、法人税、消費税、源泉所得税などを税法に基づいて計算し、申告書の提出や納税を行う実務です。
会計上の利益がそのまま法人税の対象になるとは限りません。決算書の利益に、税務上は経費として認められない金額を加算し、反対に課税対象から除かれる金額を減算して、課税所得を計算します。
税務と会計の違いは、次のように整理できます。

• 会計の目的：会社の経営成績と財産の状態を記録し、経営者や金融機関などへ報告する
• 税務の目的：税法に従って公平に課税所得と税額を計算し、期限内に申告と納税を行う
• 会計の主な用語：収益、費用、利益、資産、負債など
• 税務の主な用語：益金、損金、所得、税額など

税務では申告期限や届出期限も重要です。期限を過ぎると、加算税や延滞税が発生したり、青色申告などの有利な制度を利用できなくなったりする可能性があります。制度は変更される可能性があるため、最終的な判断は必ず最新情報を確認してください。税務上の処理や提出期限に関する最終判断は専門家に確認してください。

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会計上の費用と税務上の損金は、似ているようで同じものではありません。会計では会社の収益を得るために必要なコストを費用として記録しますが、税務では課税の公平性を保つため、損金にできる範囲や条件が定められています。
例えば、社長個人の生活費を会社のクレジットカードで支払っても、事業との関連性がなければ原則として会社の経費にはできません。会計ソフトに入力しただけで、税務上の損金として認められるわけではない点に注意が必要です。
高槻市で建設業を始めた方から、取引先との飲食代はすべて経費になるのかというご相談を受けることがあります。飲食代を処理する際は、日付、参加者、取引先名、目的、金額を記録し、領収書と一緒に保存することが大切です。事業との関係を説明できなければ、税務調査で否認される可能性があります。
税務と会計の違いによって処理が分かれやすい項目は、次のとおりです。

• 交際費：会計上は費用でも、税務上は法人の規模や支出内容によって損金算入に制限がある
• 罰金や加算税：会計上は費用として記録しても、税務上は損金にならないものがある
• 貸倒引当金：将来の貸倒れに備える費用だが、税務上は対象法人や計算方法に条件がある

事業との関連性と証拠資料をそろえ、判断に迷う支出は決算直前ではなく、支払う前に確認することが安全です。

創業した法人で税務と会計の違いが問題になりやすい項目が、役員報酬です。
会計上は役員へ支払った報酬を費用として処理します。しかし、税務上の損金にするには、原則として毎月同じ時期に同じ金額を支給する定期同額給与など、一定の要件を満たす必要があります。資金繰りが苦しくなったからなどの理由で期の途中に金額を変更すると、一部が損金として認められない可能性があります。
吹田市で法人化したサービス業の方が、売上の増加に合わせて役員報酬を毎月変更していた事例がありました。役員報酬は会社設立後または事業年度開始後の早い段階で、利益予測と生活費の両方を考えて決める必要があります。議事録も作成して保存する必要があります。
また、パソコン、厨房設備、車両などの固定資産は、購入した年に全額を費用にするのではなく、原則として耐用年数に応じて減価償却します。会計上の償却額と、税法上の償却限度額が異なる場合には、申告時の調整が必要です。一定金額以下の少額資産には特例が設けられることがありますが、取得価額、法人の規模、青色申告の有無などによって扱いが変わります。
制度は変更される可能性があるため、最終的な判断は必ず最新情報を確認してください。役員報酬や固定資産の処理に関する最終判断は専門家に確認してください。

日々の会計では、請求書、領収書、通帳、クレジットカード明細などを基に取引を記録します。記帳は毎月行い、遅くとも翌月中には前月分を確定させるのが理想です。
豊中市で小売業を始めた方が、半年分の領収書をまとめて入力した結果、仕入の二重計上や売上の計上漏れが発生してしまうケースがありました。記帳を先延ばしにするほど、取引内容を思い出せず、税務上の説明も難しくなります。
創業期に準備したい資料は、次のとおりです。

• 売上資料：請求書、レジ記録、入金明細、契約書
• 経費資料：領収書、請求書、カード利用明細、支払内容のメモや出金伝票
• 預金資料：事業用口座の通帳やインターネットバンキングの明細
• 給与資料：雇用契約書、給与台帳、源泉徴収に関する資料
• 固定資産資料：購入時の請求書、契約書、車検証など

法人のお金と社長個人のお金を混ぜないことも大切です。事業専用の銀行口座とクレジットカードを用意すると、税務と会計の違いを踏まえた処理がしやすくなり、税務調査や融資審査の説明も明確になります。

法人の決算では、まず会計帳簿を締め、売掛金、買掛金、在庫、固定資産、借入金などの残高を確認します。その後、決算書を作成し、税務上の加算や減算を行って法人税などの申告書を作成します。
一般的な流れは次のとおりです。

時期	主な作業
毎月	売上と経費の記帳、預金残高の照合、資金繰りの確認
決算2か月前	利益予測、納税見込み、未処理資料、在庫の確認
決算日	在庫棚卸、現金残高、売掛金、買掛金、固定資産の確認
決算後	決算整理、決算書作成、税務調整、申告書作成
申告期限まで	法人税、地方税、消費税などの申告と納付

法人税の確定申告は、原則として事業年度終了の日の翌日から2か月以内に行います。
例えば3月31日が決算日の法人であれば、原則として5月31日までに申告と納税を進めます。決算日を過ぎてから資料を集め始めると、内容確認に時間がかかり、節税策や資金準備を検討できません。摂津市や箕面市で創業した方にも、決算の2か月から3か月前には利益と納税額の見込みを確認するようお伝えしています。
納税額は利益だけで決まるとは限らず、消費税や地方税も含めて資金を確保する必要があります。申告期限や納税額は法人の状況によって異なるため、制度は変更される可能性があるため、最終的な判断は必ず最新情報を確認してください。税務申告に関する最終判断は専門家に確認してください。

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