令和7年分年末調整はここが変わる！！改正内容と中小企業が押さえるべき対応手順（令和7年分年末調整　改正）

令和7年分年末調整の改正では、控除関連の書類や確認方法の見直しが行われています。現時点で公表されている内容を整理すると、主な影響は次の三つです。

• 控除証明書のデジタル化：保険料控除や住宅ローン控除のデータ連携が強化され、従業員が紙を提出しなくてもよいケースが増える可能性がある。
• 提出書類の様式変更：基礎控除申告書、扶養控除申告書などのレイアウトが調整されました。
• 電子申告を前提とした実務運用の見直し：源泉徴収票や法定調書の連携がさらに促進される。

お客様からは、従業員が紙の控除証明書を紛失してしまうケースの相談を受けます。デジタル化が進むことでこのようなリスクが減る一方、会社側も事前案内を丁寧に行う必要があります。

まず重要なのは従業員への事前案内です。吹田市の小売業では、年末調整の案内を11月下旬に送る会社が多いですが、改正により控除証明書の扱いが変わる可能性があるため、10月中旬からの案内を推奨します。
提出してもらう書類は次の通りです。

• 扶養控除申告書：扶養の変更がある場合は必ず事前に確認する。
• 基礎控除申告書：所得見積もりを誤ると追加徴収が発生するため注意。
• 保険料控除申告書：電子データ対応の案内を従業員に伝える。

次のチェック項目を満たしているか確認してください。

• 従業員への案内時期：10月中旬までに制度変更を知らせる。
• 控除証明の提出方法：紙かデジタルかを明確に案内する。
• 給与ソフトの更新：令和7年分年末調整の改正に対応しているか確認する。